Анализ финансовых результатов

Анализ финансовых результатов

Материальное положение любой компании оценивается по ее итоговой отчетности. Эта документация используется контрагентами, государственными органами, банковскими учреждениями для проверки на благонадежность. По ней судят об эффективности работы фирмы и ее способностях дальнейшего развития путем проведения анализа финансовых результатов организации, зафиксированных документально. Поэтому для правильной оценки бизнеса важно уметь читать отчетные документы.

Анализ финансовых результатов предприятия по бухгалтерскому балансу

Бухгалтерский баланс используйте на определенный момент времени. В нем следует смотреть на сбалансированность активов, обязательств и собственного капитала. Руководствуйтесь основным уравнением: Активы = Капитал + Обязательства.

Не забывайте, что именно активы дают предпринимательству ценности. Качество управления ими определяется путем оценки распределения следующих средств:

  • денежных ресурсов;
  • задолженности дебиторов;
  • запасов;
  • краткосрочных и долгосрочных вложений;
  • основных фондов;
  • сооружений, зданий;
  • земельных участков.

По балансу вы поймете, способна ли фирма развиваться, или ей грозит банкротство.

Обязательства, именуемые в бухгалтерском балансе пассивами, включают все заемные средства. Займы привлекаются для финансирования текущей деятельности компании. В разделе пассивов вы увидите размер долгов перед подрядчиками и поставщиками продукции, услуг, по вексельным обязательствам и иной кредиторской задолженности.

Нередко (естественно, в определенных случаях) высокий процент займов в общем имуществе фирмы свидетельствует о наличии у нее проблем и отсутствии возможности самостоятельной поддержки собственных операций.

Капитал – это собственные ресурсы, имеющиеся у компании в настоящий момент времени. Эти средства являются главным финансовым источником для ведения бизнеса. Знакомясь с разделом капитала в ходе анализа финансовых результатов предприятия, стоит обратить внимание на выпущенные акции. Они могут быть обыкновенными и привилегированными. По капиталу оценивается реальная стоимость компании с позиции ее учредителей.

Наличие внушительного объема собственных средств может говорить о способности бизнеса к развитию, расширению, успешному продолжению. Противоположная ситуация становится индикатором проблем и риска дальнейшего банкротства.


Сервис проверит контрагента на наличие косвенных признаков банкротства, проанализирует данные из государственных реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП, Росстата, картотеки арбитражных дел, базы ФССП, сервисов налоговой службы. Специальный индикатор обозначит риски работы с компанией.

Анализ финансовых результатов организации по отчету о прибылях и убытках

Для понимания общей эффективности бизнеса, его прибыльности или убыточности, взгляните на отчет о его финансовых результатах. Данный документ показывает следующие параметры:

  1. Размер выручки. Этот индикатор используется первым в анализе финансовых результатов деятельности организации и показывает величину финансов, поступивших в бюджет фирмы от реализации продукции, оказания услуг за определенный период (квартал, год). Внушительная выручка говорит об успешной маркетинговой и сбытовой работе предприятия, увеличивающей объемы реализации товаров и оказания услуг. Однако, ее большой размер не всегда подтверждает прибыльность дела, поскольку итоговый результат зависит от множества иных показателей: себестоимости, расходов и др.
  2. Расходы. Их большая доля представлена себестоимостью проданных товаров, оказанных услуг. Они включают широкий перечень производственных затрат на приобретение материалов, получение сервиса, амортизацию, списание бесперспективной задолженности и т.д. По расходам легко увидеть, на что фирма тратит свои средства: расширение ассортимента, повышение качества продукции, совершенствование маркетинга, материальное стимулирование персонала или впустую.
  3. Прибыль/убыток до налогообложения. Как уже отмечалось, внушительный размер выручки еще не говорит о прибыльной деятельности. Высокие расходы значительно снижают прибыль, остающуюся от вырученных средств. Проводя анализ финансовых результатов, стоит понимать, что прибыль – это выручка компании за минусом расходов. Наличие прибыли свидетельствует о достойном материальном положении организации. Однако, убыток – это результат превышения фирменных затрат над выручкой. Образование убытков, естественно, указывает на неблагоприятное положение бизнеса.
  4. Налог с прибыли. По этому показателю видна сумма, вычитаемая из полученной предприятием прибыли и отправляемая в государственный бюджет. Он определяется путем умножения прибыли на налоговую ставку, которая зависит от применяемой компанией системы налогообложения.
  5. Чистая прибыль/убыток – остающаяся после уплаты налогов. Реальная прибыль определяется путем вычитания суммы налогов из прибыли до налогообложения.

Сервис проверит контрагента на наличие признаков фирмы-однодневки по критериям от ФНС, проанализирует данные из государственных реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП, Росстата, картотеки арбитражных дел, базы ФССП, сервисов налоговой службы. Индикатор «Светофор» обозначит риски работы с компанией.

Анализ финансовых результатов по прочей отчетности

Помимо бухгалтерского баланса и отчета о прибылях анализ финансовых результатов деятельности предприятия проводится по иным документам:

  • Отчету о движении денежных средств. Документ служит для отражения денежных потоков за определенное время и может составляться двумя способами: прямым или косвенным. В первом случае поступление и расходование денежных ресурсов за отчетный период показывается обобщенно. Во втором – производится корректировка чистой прибыли на влияющие на нее действия, сказавшиеся на сумме денежных средств.
  • Отчету об акционерном капитале. Его проверка позволяет получить более детальные сведения динамике собственного капитала фирмы, произошедшей за отчетный период. По отчету вы увидите, какое количество акций допущено к выпуску и какое – выпущено фактически. Документ дает информацию о произошедших изменениях с обыкновенными и привилегированными акциями, добавочным капиталом, нераспределенной прибылью.
  • Примечания к отчетам. В них расширено представляются пояснения всей отчетной документации. Здесь же приводятся стандарты, примененные для формирования отчетов. По ним легко определить перспективные направления бизнеса, его планы на будущее.

Итак, анализ финансовых результатов деятельности фирмы проводится по двум основным документам: балансу организации и отчету о прибыли. Оценка положения дел бизнеса осуществляется по динамике показателей за отчетный и предшествующий период. Для наиболее тщательной проверки следует использовать дополнительную документацию: отчеты о движении денежных средств и об акционерном капитале, а также приложения к итоговой отчетности.